Zu den in Kraft tretenden Änderungen des Umsatzsteuerrechts hat das Bistum Münster bereits umfassende Arbeitshilfen für die Kirchengemeinden herausgegeben. In den Arbeitshilfen ist jeweils der Anwendungszeitpunkt der umsatzsteuerlichen Neuregelung genannt, der bei der Erstellung Gültigkeit hatte. Es erfolgte keine datumsmäßige Anpassung.
Informationen rund um die Neuregelungen des Umsatzsteuerrechts
Mit dem Steueränderungsgesetz 2015 hat der Gesetzgeber die Umsatzbesteuerung der öffentlichen Hand zum 1. Januar 2017 neu geregelt. Dadurch werden die Umsatzsteuerpflichten der Kirchengemeinden gerade in Bezug auf wirtschaftliche und vermögensverwaltende Aktivitäten erheblich ausgeweitet. Unter Umständen können auch kirchlich-hoheitliche Tätigkeiten betroffen sein. Für die Umsetzung dieser neuen Regelung hatte der Gesetzgeber eine Übergangsfrist von vier Jahren eingeräumt, aufgrund der Corona-Pandemie verlängerte sich diese um zwei weitere Jahre. Zum 1. Januar 2023 sollte die Neuregelung für die Kirchengemeinden verpflichtend gelten. Bundestag und Bundesrat haben nun beschlossen, dass die bisher geltende Übergangsregelung um zwei weitere Jahre verlängert wird. Spätestens ab dem 1. Januar 2025 sind die neuen Regelungen anzuwenden.
Informationen zum Download
Arbeitshilfen
- Broschüre zur Neuregelung der Umsatzsteuer - Stand Februar 2020
- Handreichung der Bischofskonferenz zum Thema Umsatzsteuer - Stand Juni 2021
- Rundschreiben zum Muster-Gruppierungsplan und zur Arbeitshilfe „Zuordnung von Einnahmen“
- Arbeitshilfe „Zuordnung von Einnahmen“ – Stand 19.09.2019
- Mustergruppierungsplan für Einnahmen – Stand September 2022
- Mustergruppierungsplan für Ausgaben – Stand September 2022
Präsentationen
Allgemeine Informationen
- Pressemeldung "Weitreichende Änderungen bei der Umsatzbesteuerung“
- Rundschreiben "Neuregelung der Umsatzbesteuerung" - Stand 01.03.2019
- Datenblatt für die Rückmeldung
- Vorlage "Datenerfassung steuerliche Bestandsaufnahme" – Stand Februar 2020
- Rundschreiben "Zwischenstand zum Thema Umsatzsteuer" - Stand 29.07.2019
- Rundschreiben "Aktualisierung Broschüre Neuregelung der Umsatzbesteuerung" - Stand 20.04.2020
- Rundschreiben "Wichtige Informationen zum Thema Umsatzsteuer" – Stand 09.12.2020
- Rundschreiben "Neu aufgelegte Broschüren zum Thema Umsatzsteuer" - Stand: 09.08.2021
- Rundmail "(erneute) Verlängerung der Optionsfrist" – Stand: 05.12.2022
Informationen zur Umsatzsteuer in der Jugendarbeit
Informationen zum Thema Friedhofs- und Bestattungswesen
- Broschüre zur Umsatzbesteuerung im Bereich des kirchlichen Friedhofs- und Bestattungswesens
- Muster-Friedhofsgebührenordnung
- Erfassung von steuerrelevanten Friedhofseinnahmen zur Prüfung der Steuerpflicht
- Rundschreiben mit Informationen zum BMF-Schreiben 23.11.2020 – Stand 09.12.2020
- BMF-Schreiben vom 23.11.2020 Anwendungsfragen § 2b UStG im Friedhofs- und Bestattungswesen
- Rundscheiben Neu aufgelegte Broschüren zum Thema Umsatzsteuer – Stand 09.08.2021
Informationen zum Thema Nebenkassen
Musterverträge für die Pfarrheimnutzung
Informationen zur Registrierung beim Finanzamt
Weitere Hinweise und Informationen
- Online-Formular zur Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
- Information zur Durchführung von Lotterien und Ausspielungen in Kirchengemeinden
- Anzeige über die Veranstaltung eines Glückspiels als Kleine Lotterie oder Ausspielung
- Schreiben zur Umsatzsteuerbefreiung kultureller Einrichtungen – Stand 20.04.2023
- Informationen zur Umsatzsteuerbefreiung kultureller Einrichtungen (Chöre, Büchereien etc.) § 4 Nr. 20a UStG – Stand April 2023