Umsatzsteuerrecht in der (kirchlichen) Jugendarbeit

Fragen und Antworten (FAQ)

Einnahmen müssen zukünftig gemeldet werden, unabhängig davon, ob sie steuerpflichtig oder steuerfrei sind. Die Zuordnung übernimmt die Zentralrendantur. Eine Verrechnung der Einnahmen mit den Ausgaben ist nicht möglich. Die Einnahmen müssen nicht nur gemeldet, sondern auch weitergeleitet werden (monatliche Überweisung). Das besprecht ihr mit eurem Pfarrbüro. Sie klären alles weitere mit der Zentralrendantur.

Wichtig: Einnahmen sind immer vollständig weiterzugeben. Sie dürfen nicht mit den Ausgaben verrechnet werden. Der Zentralrendantur werden die Einnahmen überwiesen und in einer Mail erläutert - Beispieltext für Mail:

• Wir haben 1.700 Euro überwiesen, davon waren 200 Euro Spenden, 300 Euro Einnahmen aus Nikolausverkauf,  und 1.200 Euro waren TN-Beiträge für das Jugendferienlager.
• Oder: 450 Euro kamen aus der Aktion „Miet den Messdiener“ o.Ä.

So kann die Zentralrendantur die Einnahmen direkt verbuchen und weiß, wo eventuell eine Steuerpflicht entsteht.

Ausgaben sind mit Originalbelegen abzurechnen. Originalbelege müssen immer vorhanden sein, dies hat mit der Umsatzsteuerpflicht nichts zu tun. Eine Verrechnung der Einnahmen mit den Ausgaben ist nicht möglich.

Hierzu sind die monatlichen Abschlüsse mit den Zentralrendanturen da. Diese entscheiden dann über die richtige Zuordnung der Einnahmen und Ausgaben, das übernimmt also die Zentralrendantur für euch. Wichtig ist, dass die Einnahmen und Ausgaben genau bezeichnet werden, damit diese korrekt zugeordnet werden können.

Vorgabe ist lediglich: Mindestens einmal pro Monat. Der Zeitpunkt kann individuell mit der Zentralrendantur vereinbart werden. Es sollte eine Regelmäßigkeit sein, damit nichts in Vergessenheit gerät.

Wenn eine Ferienfreizeit nur beispielsweise drei Monate Geldaktivitäten hat, müssen sie natürlich auch nur in den drei Monaten abrechnen. In der Haushalts- und Kassenordnung für die Kirchengemeinden ist die Vorgabe, dass zeitnah, mindestens einmal im Monat abgerechnet werden muss.

Diese Aktionen müssen regelmäßig im Haushalt der Schule verbucht werden.

Die Firmvorbereitung ist in der Regel eine Maßnahme der Jugendarbeit und somit steuerfrei. Dies gilt auch für Fahrten und Materialkosten, die im Zuge der Firmvorbereitung anfallen.

Eine Kleinunternehmergrenze liegt vor, wenn die gesamten steuerpflichtigen Einnahmen im Kalenderjahr unter 22.000 Euro liegen. Dies gilt bei einer Kirchengemeinde für die gesamte Pfarrei und nicht für einzelne Gruppierungen.

Bei einer Gruppe der Kirchengemeinde zählen nicht nur die Einnahmen der einzelnen Gruppen, sondern der gesamten Pfarrei. Zur Überprüfung der Kleinunternehmergrenze sind alle steuerpflichtigen Einnahmen zusammen zu rechnen. Dazu können auch Teilnehmenden-Beiträge gehören, sofern diese steuerpflichtig wären.

Die Pfarrei unterliegt möglicherweise nicht für alle Ewigkeit der Kleinunternehmergrenze. Dies kann sich jährlich ändern. Insofern gilt das Verfahren (monatliche Abrechnung) ebenfalls für diese Pfarrei und ebenso für ihre Untergliederungen (Messdiener, Ferienfreizeit usw.). Die Pfarrei, die Kleinunternehmer ist, muss jährlich die Einnahmen melden, die steuerpflichtig wären, denn man muss nachweisen, dass man unter der Grenze von 22.000 Euro bleibt.

Fällt die Kirchengemeinde unter die Kleinunternehmerregelung, sollte diese in der Regel jährlich durch Abgabe einer Umsatzsteuererklärung nachweisen, dass die Umsatzgrenzen nicht überschritten wurden. Das übernimmt die Zentralrendantur.

Grundsätzlich darf für die Kassengeschäfte der Kirchengemeinde nur eine Kasse geführt werden. Diese Kasse ist von der Zentralrendantur (ZR) zu führen. Besondere Formen innerhalb der Kassenführung durch die Zentralrendantur sind Handvorschüsse und Vorschaltkonten.

Ab dem 1. Januar 2023 reicht es nicht mehr aus, dass lediglich nachträglich die Einnahme-/ Ausgabevolumen einmal jährlich im Haushalt durchgebucht werden, sondern es müssen alle Einnahmen und Ausgaben monatlich im Haushalt erfasst werden.

Eine Nebenkasse darf nur unter folgenden Voraussetzungen fortgeführt werden:

1. Die grundsätzliche Erforderlichkeit  einer Nebenkasse ist zu überprüfen,
2. Einnahmen und Ausgaben einer Nebenkasse müssen regelmäßig anfallen,
3. der Bedarf für eine Nebenkasse muss auf Dauer angelegt sein,
4. die Abwicklung über einen Handvorschuss ist nicht geeignet,
5. der Aufwand zum Führen der Nebenkassen steht in einem angemessenen Verhältnis zu den bewirtschafteten Einnahmen und Ausgaben und
6. ein Nebenkassenverantwortlicher und ein Stellvertreter sind namentlich durch Kirchenvorstandsbeschluss zu bestimmen. Diese Person hat die Nebenkasse monatlich abzurechnen und die Belege und Kontoauszüge an die Zentralrendantur weiterzuleiten.

Das Handvorschusskonto ersetzt die alten Nebenkassen. Die alten Nebenkassen wurden für die Einnahmen- und Ausgabenbewirtschaftung vorgehalten, es wurden Einnahmen mit Ausgaben verrechnet und eine haushaltsmäßige Verbuchung ist nur nachträglich erfolgt, indem nur Summen durchgebucht wurden. Das geht jetzt nicht mehr! Ausgaben sind ausschließlich über den Vorschuss zu begleichen und zeitnah abzurechnen. Einnahmen müssen zukünftig vollständig an die Zentralrendantur gemeldet und weitergeleitet/überwiesen werden.

Ein Vorschaltkonto ist ein Bankkonto, durch das die alten Nebenkassen ersetzt werden sollen. Die bisher geführten Nebenkassen werden derzeit von den Zentralrendanturen in Absprache mit den Ehrenamtlichen umgestellt. Auf dem Vorschaltkonto werden Einnahmen gesammelt und monatlich an die Zentralrendantur weitergeleitet (siehe auch „Einnahmen“).

Nein, das kann auch über ein Konto laufen. Die Einnahmen eines jeden Monats müssen immer vollständig an die Zentralrendantur weitergeleitet werden (=Vorschaltkonto). Der Handvorschuss ist für Ausgaben, den kann man beispielsweise vom Konto runternehmen und in der Bargeldkasse verwalten. Das kann man auch über ein Konto abwickeln.

Zunächst ist zu klären: Wie sollen die einzelnen Gruppen (z.B. Messdiener) zukünftig ihre Kasse weiterführen. Die Weitergabe von Haushaltsmitteln an Nebenkassen ist ab 1. Januar 2023 nicht mehr vorgesehen.

Wenn die Kassenführung über einen Handvorschuss geregelt wird, dann werden die getätigten Ausgaben über den Handvorschuss durch die Zentralrendantur direkt im Etat (Haushalt der Kirchengemeinde) verbucht. Der Handvorschuss wird anschließend wieder aufgefüllt. Ausgaben sind ausschließlich über den Vorschuss zu begleichen und zeitnah abzurechnen.

Über den Handvorschuss ist es legitim, den z.B. Messdienern 500 Euro pro Monat zur Verfügung zu stellen. Der Betrag (z.B. 500 Euro) muss angemessen sein. Man sollte die Höhe des Betrages an den ungefähren monatlichen Ausgaben festmachen. Man kann diesen Vorschuss individuell aufstocken, wenn einmal der Bedarf höher ist. So muss man nicht das ganze Jahr über 2.000 Euro Handvorschuss haben.

Bisher konnten die Jugendgruppen frei und eigenständig mit ihrem Geld umgehen. Fortan werden die Eigenkassen nicht mehr fortgeführt (Beschluss vom Kirchenvorstand), die Jugendlichen fühlen sich in ihrer Eigenständigkeit beraubt.

Es gibt eine Verwaltungsvorschrift dazu, die kennen alle Zentralrendanturen und Kirchenvorstände. Vor Ort muss die ideale Lösung gefunden werden, die zum einen den geringsten Verwaltungsaufwand verursacht und den Ehrenamtlichen ermöglicht die Dinge einfach und korrekt abzurechnen. Zum anderen muss für die Kirchengemeinde eine korrekte Deklaration der einzelnen Buchungsposten gegeben sein. Über die alte Machart von Nebenkassen und die damit verbundene jährliche Abrechnung/Durchbuchung ist das nicht mehr möglich.

Aber: Der Handvorschuss, den man Jugendgruppen gewährt, kann auch weiterhin autark bewirtschaftet werden. Grundsätzlich könnte der Kirchenvorstand Einwände erheben, weil beispielsweise zu viel Geld für Pizza ausgegeben wird. Das hätte er aber vorher auch schon tun können. In der Regel passiert das aber nicht und die Jugendlichen können frei entscheiden, wofür sie ihren Etat einsetzen.

Die Angst, dass beispielsweise Rücklagen der Jugendarbeit zukünftig für andere Dinge verwendet werden, ist nachvollziehbar, aber unbegründet. Zweckgebundene Rücklagen, z.B. für die Kinder- und Jugendarbeit oder Einnahmen, die Kinder und Jugendliche erwirtschaften, müssen auch ihrer Arbeit wieder zugutekommen. Das war bislang so und wird auch zukünftig so sein.

Die Nachschau betrifft insbesondere den gewerblichen Unternehmer und die Verwendung von elektronischen Kassen. Im Bereich der Kirchengemeinden kann weiterhin eine offene Ladenkasse geführt werden, Einnahmen müssen dann handschriftlich dokumentiert werden. Den Kassenbericht gibt es hier: www.bistum-muenster.de/umsatzsteuer

Bei einer Prüfung durch das Finanzamt ist der erste Ansprechpartner die Kasse, also die Zentralrendantur.

Besser ist es andersherum zu denken und so wenig wie möglich bar bezahlen. Am besten sind immer Rechnungen, damit die Überweisung von der Zentralrendantur (vom Verein/Verband) übernommen werden kann. Dann hat man als Ehrenamtlicher weniger Aufwand.

Grundsätzlich gilt: bis max. 250 Euro reicht ein Kassenbon, darüber hinaus muss eine Rechnung vorliegen. Auch für Einkäufe im Supermarkt. Eine Rechnung kann dort angefragt werden.

Besser ist es andersherum zu denken und so wenig wie möglich bar bezahlen. Am besten sind immer Rechnungen, damit die Überweisung von der Zentralrendantur (vom Verein/Verband) übernommen werden kann. Dann hat man als Ehrenamtlicher weniger Aufwand.

Grundsätzlich gilt: bis max. 250 Euro reicht ein Kassenbon, darüber hinaus muss eine Rechnung vorliegen. Auch für Einkäufe im Supermarkt. Eine Rechnung kann dort angefragt werden.

In der Rechnungsadresse muss die Kirchengemeinde (der Verein/Verband) benannt sein. Die Lieferadresse kann davon abweichen und auch die Privatadresse sein.

In der Rechnungsadresse muss die Kirchengemeinde (der Verein/Verband) benannt sein. Um die Rechnung auf die Kirchengemeinde (den Verein/Verband) auszustellen, aber als Adresse die private Anschrift anzugeben, wäre folgendes möglich:

Pfarrei St. XY (Verein/Verband XY)
c/o Name, Funktion
Privatanschrift

Es muss eindeutig sein, dass die Kirchengemeinde (der Verein/Verband) Schuldner dieses Betrages ist. Richtiger ist daher die Verwendung der offiziellen Postadresse der Kirchengemeinde (des Vereins/Verbandes). Es gibt sicherlich andere Möglichkeiten die Rechnung zu bekommen (z.B. selber abholen oder sich per E-Mail zuschicken lassen), damit die Rechnung sachlich und rechnerisch richtig abgezeichnet werden kann.

Bei kleineren Beträgen könnten diese ausnahmsweise als Auslagenersatz abgerechnet werden. Wichtig zu wissen ist jedoch, dass bei einer falschen Rechnungsadresse die Kirchengemeinde (der Verein/Verband) ggf. keinen Vorsteuerersatz bekommt.

Als Ferienfreizeit der Pfarrei (des Vereins/Verbandes) gilt man nicht als eigenständige Gruppe – unabhängig von einer eigenen Homepage. Eine Eigenständigkeit ist hier nicht gegeben. Alle Einnahmen und Ausgaben sind über den Haushalt der Kirchengemeinde (des Vereins/Verbandes) abzurechnen.

Ausnahmen sind Ferienfreizeiten, die einen eigenen e.V. als Träger haben.

Wenn man als Teilnehmer die Übernachtung direkt in einem Haus bucht, ist die Steuer damit abgegolten.

Wenn allerdings die Gruppe sich in das Haus einbucht und die Kosten an jeden einzelnen Teilnehmenden weiterberechnet, dann liegt ein erneuter Leistungsaustausch vor. Dann muss die Gruppe (z.B. die Kirchengemeinde (der Verein/Verband)) den Teilnehmenden erneut die Umsatzsteuer in Rechnung stellen. Die Kirchengemeinde (der Verein/Verband) kann aber auf der Eingangsseite die gezahlte Umsatzsteuer an das Haus als Vorsteuer gegenrechnen.

Reiseleistungen können allerdings der sogenannten Margenbesteuerung unterliegen. Dabei handelt es sich um eine komplexe mehrstufige Steuerermittlung. Vor der Planung einer Reise sollten die Organisatoren Kontakt zur Zentralrendantur aufnehmen (Vereine/Verbände nehmen Kontakt zu ihrem Diözesanverband auf).

Wenn sich eine Jugendgruppe einbucht, dann ist es möglicherweise auch so, dass ich eine Steuerbefreiung für diese Leistung habe. Denn alles, was unter die Jugendhilfe fällt, ist steuerfrei.

Alles, was unter die Jugendhilfe fällt, ist steuerfrei. Insofern sind die Beherbergung, Beköstigung und die üblichen Naturalleistungen steuerfrei. Leistungen außerhalb der üblichen Mahlzeiten sind steuerpflichtig (z.B. Kiosk).

Umsatzsteuerrelevant sind die Einnahmen, nicht der Überschuss. Einnahmen können steuerpflichtig oder aufgrund einer Befreiungsvorschrift steuerfrei sein.

Der Verkauf an die einzelnen Kinder ist umsatzsteuerpflichtig, da dies außerhalb der Mahlzeiten stattfindet. Unter "Alternativen zum steuerpflichtigen Kiosk" finden sich Tipps für den Kiosk. Der Kiosk ist auch kein Innenumsatz, denn ich liefere ja nicht an die Kirchengemeinde (den Verein/Verband).

Findet der Lagerkiosk im Ausland statt, gilt das dort gültige Umsatzsteuerrecht. Hier sollten im Vorfeld unbedingt die Verwaltungsreferentinnen und -referenten bzw. die Zentralrendanturen in die Planungen einbezogen werden. Möglicherweise lässt sich der Kiosk auch anders organisieren. Unter "Alternativen zum steuerpflichtigen Kiosk" finden sich Tipps für den Kiosk.

1. Der Teilnahmebetrag für die Ferienfreizeit enthält bereits eine entsprechende Pauschale und die Süßigkeiten werden als Nachtisch angeboten. Um es klar zu trennen, sollten keine Dinge im Kiosk verkauft werden.

2. Es findet im Kiosk kein Verkauf, sondern lediglich eine Abgabe von Süßigkeiten statt. Um den Süßigkeitenverzehr der Kinder zu steuern und gleichzeitig den Lerneffekt des Einkaufens zu unterstützen, werden an die Kinder Karten ausgegeben, mit dessen Hilfe die Kinder am Kiosk „einkaufen“ können (3 x 1 Euro, 1 x 2 Euro, 4 x 50 Cent, …). Die Beträge werden nach Einlösung am Kiosk abgestempelt. So lernen die Kinder auch mit ihrem Budget umzugehen. Der Sachverhalt erscheint steuerrechtlich unproblematisch, wenn tatsächlich alle Kinder in der gleichen Situation sind und der Betrag über den Teilnahmebeitrag abgegolten ist. Es ist nicht möglich sich den „Restbetrag“ auszahlen zu lassen.

Hier erfolgt keine Rückzahlung. Es handelt sich um einen (pauschalen) Teilnahmebetrag, in dem alle Leistungen der Ferienfreizeit eingerechnet wurden. Es erfolgt beispielsweise auch keine Rückerstattung, wenn das Kind aus welchen Gründen auch immer nicht alle Mahlzeiten einnimmt.

Wenn ich einen Vorschuss für die Ferienfreizeit bekommen habe, kann ich hiervon alle Ausgaben begleichen – auch die Getränke für Gruppenleitungen. Allerdings: Bei einer Art Kioskverkauf (Gruppenleitungen begleichen im Nachhinein die konsumierten Getränke) kommen wir schnell in einen steuerpflichtigen Bereich.

Alkoholische Getränke gehen über die üblichen Naturalleistungen hinaus und sind immer steuerpflichtig. Das Bier für abends sollte darum besser privat gekauft werden.

Hier ist genau zu unterscheiden, wofür die Getränke eingekauft wurden: 

• Gehören die Getränke zur „normalen“ Lagerverpflegung und sind diese im Teilnahmebeitrag eingepreist, löst die Rückgabe der Pfandflaschen keine Umsatzsteuer aus, da der Teilnahmebeitrag auch umsatzsteuerfrei ist (siehe „Welche Leistungen innerhalb der Ferienfreizeit sind steuerpflichtig?“).
• Wurden die Getränke allerdings für einen „steuerpflichtigen“ Lagerkiosk eingekauft, ist die Einnahme aus der Pfandrückgabe im Kassenbuch als „steuerpflichtig“ zu kennzeichnen. 

Alles, was unter die Jugendhilfe fällt, ist steuerfrei. Eine Freizeitmaßnahme am Wochenende kann dazu zählen und wäre dementsprechend steuerfrei, wenn es um eine „sinnvolle Freizeitbeschäftigung“ geht, die insbesondere auf Spiel, Geselligkeit und zur Kinder- und Jugenderholung ausgerichtet ist. Um die Umsatzsteuerbefreiung künftig nicht in Frage zu stellen, sollten bei der Planung und Gestaltung höhere Anforderungen an „erzieherische“ Aspekte und an die Programmsetzung (sowohl inhaltlich wie auch zeitlich) gestellt werden.

Private Wochenendveranstaltungen oder -fahrten sind privat abzurechnen.

Nein, sie zählen zur Jugendarbeit und sind somit steuerfrei, wenn es um eine „sinnvolle Freizeitbeschäftigung“ geht.

Nein, Einnahmen aus einem Würstchenverkauf unterliegen der Steuerpflicht.

Wenn diese als Betreuer dabei sind, besteht kein Problem. Die Ferienfreizeit gilt weiterhin als Maßnahme der Kinder- und Jugendhilfe und ist somit steuerfrei.

Wenn diese in Form einer Fortbildungsmaßnahme passieren und die Teilnahme für Betreuende kostenfrei ist, fällt keine Umsatzsteuer an.

Es muss mit dem Förderverein geklärt werden, ob dieser dann über die Kleinunternehmergrenze kommt. Grundsätzlich ist es sinnvoll die Abwicklung bei der Kirchengemeinde (dem Verein/Verband) zu lassen, da diese zumeist eine Institution mit Verwaltung(skräften) ist. Ehrenamtliche werden dadurch in ihrer Verantwortung entlastet und auch Versicherungsfragen sind über die Kirchengemeinde (den Verein/Verband) bereits geklärt.

Ja, auch diese Einnahmen müssen im Haushalt der Kirchengemeinde (des Vereins/Verbandes) verbucht werden. Wenn die Kinder keinen Anspruch auf eine konkrete Gegenleistung haben, sondern der Betrag der Allgemeinheit innerhalb der Gruppe zugutekommt, ist das steuerrechtlich aber unproblematisch.

Gibt es einen direkten Leistungsaustausch (Konzert gegen Spende, Waffel gegen Spende, …), dann ist die "Spende" steuerpflichtig. Dies gilt unabhängig davon, ob es einen festen Spendenbetrag gibt oder jeder das gibt, was er meint (z.B. in ein Sparschwein). Ebenso ist es unabhängig, ob mit dem Verkauf/Konzert/… ein Gewinn erzielt werden soll oder nicht (Gewinnerzielungsabsicht ist nicht maßgeblich für die Steuerpflicht).

Ist der direkte Leistungsaustausch nicht gegeben, handelt es sich um eine echte Spende, die nicht steuerpflichtig ist.

Zu beachten ist: Ein Verkauf/ein Konzert möchte meistens Einnahmen generieren, um einer caritativen Einrichtung, einer Schule in Uganda oder Ähnliches Geld zuteil kommen lassen möchte. Es ist nicht dramatisch, wenn man dann für diese Einnahmen Steuern zahlen muss. Steuern zahlen ist nichts Böses und man muss nicht auf Biegen und Brechen versuchen dies zu umgehen. Im Zweifelsfall droht der Vorwurf der Steuerverkürzung.

Gegebenenfalls fällt man unter die Kleinunternehmergrenze, dann kann man sich diesen Aufwand sogar sparen.

Ja, die Einnahmen sind umsatzsteuerpflichtig – unabhängig davon, zu welchem Zweck sie gesammelt werden.

Ggf. kann die Pfarrei (der Verein/Verband) für Eintrittsgelder für Konzerte eine Befreiungsbescheinigung bei der Bezirksregierung beantragen.

Wenn das Glas neben der Waffel-Ausgabe steht, ist das kritisch (direkter Zusammenhang/Leistungsaustausch).

Der Verkauf der Würstchen und Brötchen ist grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig.

Das Frühstück muss auf jeden Fall mit der Zentralrendantur (dem Verein/Verband) abgerechnet werden. Eine Verrechnung der Einnahmen mit den Ausgaben ist nicht möglich. Bei einer Spende für das Frühstück ist der Leistungsaustausch klar gegeben und die Einnahmen insofern umsatzsteuerpflichtig.

Die Aufforderung „bitte überweisen Sie“ ist zu offensichtlich. Besser: „Die Waffelausgabe ist kostenfrei. Wer spenden möchte, dem empfehlen wir zum Beispiel die Pfarrcaritas, Kontonr. XY.“

Dann gut darauf achten, dass nicht jeder etwas ins Spendenkörbchen schmeißen muss, das bedeutet, dass man auch nicht Personen abstellt, um Spenden einzusammeln (z.B. an den Ausgängen nach einem Konzert). Besser: Irgendwo fernab die Spenden sammeln, sodass der direkte Leistungsaustausch nicht gegeben ist. Dann handelt es sich um eine echte Spende, die nicht steuerpflichtig ist.

Oder: „Waffeln kostenfrei“ und auf einem anderen Zettel „Die Pfadfinder sind auf Spenden angewiesen. Spendeneinzahlung können unter Kontonr. XY vorgenommen werden.“

Oder die Leute werden animiert, irgendwann im Jahr zu spenden. So ist der direkte Leistungsaustausch nicht gegeben.

Siehe auch: "Grundsätzliches zu Spenden".

Die Einnahme kann als Spende weitergegeben werden. Der Leistungsaustausch ist nicht vorgegeben, wird nicht erwartet oder erwünscht, die Spende erfolgt freiwillig.

Die Einnahmen der Sternsingeraktion sind Spenden und insofern nicht umsatzsteuerpflichtig.

Ja, da das Friedenslicht (= „Weitergabe des Lichts“) keine Gegenleistung beinhaltet. Das Licht ist ein weihnachtliches Symbol. Mit dem Weitergeben des Friedenslichtes erinnern wir uns an die weihnachtliche Botschaft. Dies ist vergleichbar mit dem Segen der Sternsinger.

Die Verbreitung oder Weitergabe des Lichtes aus Bethlehem erfüllt als Zeichen des Friedens und der Hoffnung keinen (Umsatz-)Steuertatbestand. Vielmehr unterfällt ein solcher Vorgang dem hoheitlichen Bereich einer Kirchengemeinde. Die Abgabe einer Kerze (möglicherweise mit einem Glas) zur Weitergabe des Friedenslichtes – gegen ein geringes Entgelt der Gläubigen – ist als (nicht steuerbares) Hilfsgeschäft zur hoheitlichen Tätigkeit anzusehen.

Soweit es sich um gesegnete Palmzweige handelt, ist es wie bei den Sternsingern oder dem Friedenslicht zu sehen und steuerfrei.

Insbesondere bei großen Rechnungen sollte man auf eine korrekte Rechnung achten. Der Abzug ist nur gegeben, wenn der Träger (die Kirchengemeinde (der Verein/Verband)) auf der Rechnung steht und die Adresse der Kirchengemeinde (des Vereins/Verbandes) angegeben ist. Insofern ist dies die ideale Lösung, denn hundertprozentige Sicherheit besteht nur, wenn die Rechnungsadresse beispielsweise das Pfarrbüro (der Verein/Verband) ist.

Im Bereich der Kinder- und Jugendfreizeiten ist kein Vorsteuerabzug gegeben, da steuerfreie Leistungen erbracht werden.

Die Einnahmen sind steuerpflichtig. Der Träger kann Vorsteuer ziehen. Dafür müssen alle Belege vorhanden sein. Diese werden gekennzeichnet mit: (Waffel-)Verkauf am TT.MM.JJJJ. Es muss klar werden, dass die Einnahmen aus dem Verkauf mit diesen Ausgaben in Zusammenhang stehen. Um die konkrete Abrechnung und Gegenrechnung der Vorsteuer kümmert sich die Zentralrendantur (der Verein/Verband).

Nein, da die Feier als Kinder- und Jugendhilfemaßnahme gesehen werden kann und somit steuerfrei ist. Dies besteht auch dann, wenn im Vorfeld Süßigkeiten für alle Kinder eingekauft werden, die dann verteilt werden.

Dies gilt allerdings nicht, wenn die Süßigkeiten an die Kinder verkauft werden.

Ja, da auf der Party auch Essen und Getränke angeboten werden. Es handelt sich nicht um eine klassische Jugendhilfemaßnahme.

Bei Fragen zur Umsatzsteuer und Meldung bei den Finanzämtern fragt immer erst die Diözesangeschäftsführungen an. Die Kontakte findet ihr hier: Mitgliedsverbände - Bund der Deutschen Katholischen Jugend

Nein, die Jugendverbände fallen nicht unter die Änderung des Umsatzsteuerrechts, wie es im Vorwort beschrieben ist. Sie hätten immer schon Umsatzsteuer abführen müssen, soweit die steuerpflichtigen Einnahmen nicht unterhalb der Kleinunternehmergrenze liegen (s. hierzu "Was bedeutet Kleinunternehmergrenze?").. 

Solltet ihr euch bisher noch nie beim Finanzamt gemeldet haben, sollte dies so schnell wie möglich geschehen.

Nicht-eingetragene Vereine sind rechtsfähig und müssen sich beim Finanzamt melden und die Steuern abführen. Alternativ können Gruppen/Vereine mit wenig Einnahmen unter die Kleinunternehmergrenze fallen (siehe hierzu in Rubrik Kleinunternehmergrenze: Was bedeutet Kleinunternehmergrenze?).

Nur wenn durch das Finanzamt die Gemeinnützigkeit des nicht eingetragenen Vereins anerkannt wurde. Die Regelungen sollten beim zuständigen Finanzamt erfragt werden.

Jugendverbände und deren Ortsgruppen sind eigenständig. Sie rechnen nicht über die Pfarrei ab. Am besten wenden sich die Jugendverbände an die eigenen Geschäftsführungen auf Diözesanebene. Sie können euch in Steuerfragen weiterhelfen.

Ausnahmen sind die Malteserjugend und die CAJ: Dort rechnen wie bisher der Diözesan- oder Bundesverband für euch ab.

Alle Kassen sollten in den Rechtsträger integriert werden. Jede Einnahme und jede Ausgabe muss dokumentiert werden.

Die Mitgliedsbeiträge sind steuerfrei.

Die rechtliche Verantwortung liegt beim jeweiligen Vorstand.

Die rechtlichen Konsequenzen werden bei einem e.V. durch den Träger getragen. Ist der Stamm kein e.V. als Rechtsträger, sind die Mitglieder finanziell haftbar.

Daher kann es Sinn machen, alle Konten in den e.V. zu integrieren. So würde nur der e.V. haften.

Hierzu sollte am besten Kontakt zu euren Geschäftsführungen auf Diözesanebene aufgenommen werden. Sie können euch die Vor- und Nachteile eines eingetragenen Vereins nennen.

Grundsätzlich muss eine Meldung zur Gemeinnützigkeit bei der Gründung einer Ortsgruppe/eines Verbandes beim Finanzamt gemacht werden. Das Finanzamt benötigt die Satzung, die Jahresabschlüsse und es muss eine Steuererklärung gemacht werden. Fragt am besten direkt bei eurem zuständigen Finanzamt nach.

Wechsel müssen dem Finanzamt nicht mitgeteilt werden. Das Finanzamt benötigt lediglich die Satzung, die Jahresabschlüsse und es muss eine Steuererklärung gemacht werden.

Diesbezüglich sollte Kontakt zu den Geschäftsführungen der Diözesanverbände aufgenommen werden: Mitgliedsverbände - Bund der Deutschen Katholischen Jugend. Ggf. kann der Diözesanverband bereits ausreichend in Steuerfragen beraten und die Kosten für einen Steuerberater werden überflüssig.

Eine Kleinunternehmergrenze liegt vor, wenn die gesamten steuerpflichtigen Einnahmen im Kalenderjahr unter 22.000 Euro liegen. Wichtig ist, dass in der Satzung die Gemeinnützigkeit vermerkt ist. Dann muss eine Steuererklärung beim Finanzamt gemacht werden und es kann ein Freistellungsbescheid für 3 Jahre erteilt werden. Allerdings muss, trotz Freistellungsbescheid, jedes Jahr ein Abschlussbericht beim Finanzamt eingereicht werden.

Wenn die Gemeinnützigkeit nicht in der Satzung vermerkt ist, wäre jegliche Einnahme steuerpflichtig!

Als e.V. muss regelmäßig eine Meldung beim Finanzamt zum Nachweis der Gemeinnützigkeit gemacht werden. Hierzu müssen die Einnahmen angegeben und eine Umsatzsteuererklärung gemacht werden (allerdings nicht immer jedes Jahr).